課程背景：  

  2017年以來，財政部修訂了包括《收入》、《租賃》、《政府補助》等系列準則，在準則修訂的同時，同步于2018年、2019年同步修訂財務報表格式。這些準則及報表的修訂在提高會計信息質量的同時，也帶來了收入確認時點、收入金額計量等與傳統準則帶來顛覆性的影響，同時必將影響企業的財務杠桿與經營績效。企業財務工作者不僅是需要業務知識的更新，更需要的思維模式的轉變。本課程聚焦2017年后修訂的與“收入”確認相關的三大會計準則，重點講解其具體會計處理、對企業財務杠桿、經營績效帶來的的影響及會計與稅法的差異與納稅調整方法。

    特邀請我國著名會計準則專家—歐理平，為大家帶來新收入準則操作實務與難點、熱點問題解析及稅會差異協調與納稅調整。     

 課程收益： 

1、掌握會計準則修訂后企業典型業務會處理：知其然

2、深入理解準則修訂核心精神與臺前幕后：知其所以然

3、分析準則修訂對企業財務杠桿與經營績效的影響：明影響

4、準則落地運用的關鍵點與納稅協同管理：會運用

 課程大綱： 

【案例導入】“資產處置損益”科目運用與納稅協同

——企業銷售自己使用過的機器設備如何進行會計處理、如何繳納增值稅、如何開票、如何進行所得稅納稅申報？

第一、《收入》準則調整與實務應對的重、難點解析及稅會差異協調與納稅調整

（一）、兩個案例說清收入準則修訂內在邏輯與觀念更新

1、“風險報酬轉移觀”確認收入困境：以三種不同形式的售后回購為例。

2、“銷售+安裝”，適用原《收入》準則還是原《建造合同》準則？

（二）、新《收入》收入確認靈魂三問與稅會差異調整

1、時點還是時段確認收入？

 （1）碧桂園預售房地產時點確認收入還是時段確認收入？

 （2）大型機械設備銷售\飛機\造船等，一定按完工百分比法確認收入嗎

——會計時點確認收入，所得稅按完工百分比法確認收入的納稅調整：

 （3）一般生產企業：一定是時點確認收入嗎？

——會計時段確認收入，所得稅按時點確認收入的納稅調整

2、時點確認收入——哪個時點？

   （1）萬科地產執行新收入準則對收入確認的影響

   （2）房開企業預售房地產按計稅毛利率預繳企業所得稅納稅申報操作

   （3）房開企業按計稅毛利率預繳企業所得稅后的會計處理

   （4）攜程\去哪兒\途牛等執行新收入準則對收入確認的影響

（5）生產企業\商貿企業銷售商品會計確認收入時點、所得稅收入確認時點、增值稅納稅義務發生時點差異分析與管理

3、時段確認收入：收入如何計算？

  （1）案例分析建筑業四大問題：會計如何確認收入？所得稅如何確認收入？增值稅納稅與發生時點

  （2）提供服務型企業時段確認收入會計、增值稅與所得稅三維分析

（三）、新《收入準則》框架下四個重要新會計科目運用與納稅協同

1、合同資產科目運用中的難題：如何區分應收賬款與合同資產

2、合同負債科目運用難點

  （1）收到預付款，是否都是合同負債

   （2）按新收入準則確認合同負債對企業財務杠桿和經營績效的影響

  （3）合同負債科目運用與增值稅銷項稅額的納稅協同管理

  （4）合同負債不含稅對財務報表列報的影響

3、合同取得成本科目運用難點

 （1）區分合同取得成本的資本化與費用化

  （2）合同取得成本資本化對所得的影響：兼論對稅務總局2012年15號公告的突破

  （3）銷售傭金會計資本化，稅法費用化后如何確認遞延所得稅？

 4、合同履約成本科目運用難點

  （1）預付成本：費用化還是資本化？

  （2）合同履約成本具體運用：取消工程施工、工程結算后建筑企業如何設計其完整核算流程

（四）、新《收入準則》核心精髓：五步法具體運用與稅務差異分析與調整

1、基本案例解析五步法

2、合同識別、合同合并與合同變更的處理：為簽訂合同業務，如何處理？

3、履約義務分拆中的關鍵點

4、履約義務拆分對增值稅混合銷售與兼營的影響與實務開票操作

5、交易價格確定中可變對價對傳統商業折扣、現金折扣的核算的影響

6、融資成分典型運用案例：分期收款銷售會計與稅法的納稅協同

7、應付客戶對價運用：不同銷售返利的會計處理與納稅協同

8、非現金對價的后續公允價值變動處理與納稅協同管理

9、新收入準則五步法確認收入實戰案例：電商銷售燈具銷貨+包郵+安裝的會計處理與稅法協同。

（五）、特殊交易事項會計處理實戰運用與稅會差異分析與調整

1、客戶有退貨權的銷售業務處理：銷售退回與折讓會計處理與增值稅\所得稅納稅協同

2、客戶有額外選擇權的銷售業務處理：

3、多方交易主要責任人或代理人身份識別會計處理

（1）京東模式\淘寶模式的差異

（2）美團、滴滴業務模式、收入確認與稅收處理分析

（3）商場經營：直營模式、租賃模式與聯營模式會計處理與稅收差異

（4）客戶與供應商為同一人，收入總額法還是凈額法？

4、客戶有未行使合同權利的銷售業務處理：健身房、游泳卡等

5、預收款銷售業務的處理

（1）預收款產生增值稅納稅義務的會計與稅務處理協同

（2）預收款不產生納稅義務，產生預繳義務的會計與稅務處理協同

（3）預收款既不產生納稅義務，又不產生預繳義務的會計與稅務處理協同

6、附有質量保證條款業務的處理：

（1）手機銷售+延長保修的處理  

（2）汽車銷售+保養的會計處理與納稅協同

7、售后回購銷售業務處理：銷售+遠期，銷售+看漲期權，銷售+看跌期權如何處理？

第二、《租賃》準則調整與實務應對的重、難點解析及稅會差異協調與納稅調整

（一）、租賃準修訂背景解讀

（二）、短期租賃和低價值資產租賃承租人會計處理

（三）、承租人確認使用權資產和租賃負債的會計處理

（四）、租賃準則修訂對企業財務報表的影響

（五）、執行新租賃準則后租金支出會計處理與稅前扣除差異與協調

（六）、出租人租金收入確認會計處理、增值稅納稅義務發生時間與所得稅稅收入確認的差異與協調

第三《政府補助》準則調整與實務應對的重、難點解析及稅會差異協調與納稅調整

（一）、從政府取得的經濟資源，但不構成政府補助業務的會計處理：家電下鄉、汽車下鄉為例

（二）、2020年財政補助增值稅新規對企業納稅的影響：以新能源汽車補貼、公交補貼、、航空公司補貼為例

（三）、與收益相關政府補助會計處理與納稅協同

（四）、與資產相關政府補助會計處理與納稅協同

（五）、財政資金應稅收入、免稅收入與不征稅收入區分

（六）、案例解析疫情期間各地補貼政策三個核心問題：會計處理、是否繳納增值稅、應稅收入還是不征稅收入。

（七）、個稅手續費返還四大問題分析：會計處理、是否繳納增資稅、是否繳納所得稅、是否繳納個人所得稅？

（八）、財政貼息會計處理與納稅協同管理

（九）、政策性搬遷會計處理與納稅協同管理

（十）、各種形式增值稅優惠（減免稅、即征即退、先征后退、抵減增值稅）會計處理與納稅協同管理

第四、現場疑難問題答疑（有問題請提前打印好或書寫工整）

 課程師資： 歐理平老師為會計學博士，教授，碩士生導師，中國注冊會計師。精通會計準則、稅收制度與財經法規，具備豐富教學與實戰經驗，從2001年起從事會計職稱考試和注冊會計師考試考前培訓工作，為財稅部門、中介機構、集團公司等舉辦上千場專題講座。同時兼任多家公司財務（稅務）顧問，為多家企業集團進行企業財務流程與稅收優化方案設計。

授課時間：2020年10月27-28日（24日報到）
授課地址：杭州
培訓費3980元/人(含培訓費、資料費、現場咨詢費、學習期間午餐費及茶點等)；食宿統一安排，費用自理。報名參加代表，請詳細填寫好報名回執表并同銀行匯款憑證傳真至會務處，會務處按報名先后預留會議席位與學習資料，匯款方式詳見以下表格內賬戶 ，報到通知在開會前一周發放。
聯系人：呂老師                  郵箱：838702418@qq.com     
咨詢電話：13521212418（兼微信）      010-87875866(兼傳真)
注：1、此課程可提供企業內訓，內容可以根據企業的自身實際情況量身定做          
   2、杰聯咨詢（m.10ti.cn），500強企業培訓、內訓、咨詢供應商